Steuerliche Übersicht
Nachschlagewerk für Kassenwart und Vorstand — FF Rembrücken 1934 e.V.
Steuerliche Freigrenzen
§ 19 UStG — Umsatzsteuer-Kleinunternehmer
| Freigrenze | 25.000 € Vorjahresumsatz / max. 100.000 € lfd. Jahr |
|---|---|
| Gilt seit | 01.01.2025 |
| Zählt | Einnahmen aus wirtschaftlichem GB + Zweckbetrieb (soweit USt-pflichtig) |
| Zählt nicht | Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse |
| Folge | USt-Pflicht ab Überschreitung, Voranmeldungen erforderlich |
§ 64 AO — Körperschaft- & Gewerbesteuer
| Freigrenze | 50.000 € (ab VZ 2026) |
|---|---|
| Basis | Einnahmen brutto inkl. USt |
| Zählt | NUR wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (Feste, Märkte, Bewirtung) |
| Zählt nicht | Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse, Zweckbetrieb |
| Folge | KSt + GewSt auf den Gewinn des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs |
Die vier steuerlichen Sphären
| Sphäre | Beschreibung & Beispiele | USt-pflichtig | KSt / GewSt |
|---|---|---|---|
| Ideeller Bereich | Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse, interne Aktivitäten (Übungen, Kameradschaftspflege) | ✗ Nein | ✗ Nein |
| Vermögensverwaltung | Zinserträge, Mieteinnahmen aus Vereinseigentum | ✗ Nein | ✗ Nein |
| Zweckbetrieb | Tätigkeiten, die direkt dem Satzungszweck dienen (z.B. Brandsicherheitswachen) | Ggf. ermäßigt | ✗ Nein |
| Wirtschaftlicher GB | Feste, Märkte, Bewirtung der Öffentlichkeit (Bahnhofsfest, Johannisfeuer etc.) | ✓ Ja | ✓ Ja (über Freigrenze) |
Unsere Ausgaben — steuerliche Einordnung
| Aktivität | Sphäre | Satzungsgrundlage | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Zeltlager Jugendfeuerwehr (bezuschusst) | Ideell | §2 (1d), §9 (1) |
Nachwuchsförderung = Kernaufgabe |
| Winterfreizeit Jugendfeuerwehr (bezuschusst) | Ideell | §2 (1d), §9 (1) |
Nachwuchsförderung = Kernaufgabe |
| Herbstausflug Jugendfeuerwehr (voll finanziert) | Ideell | §2 (1d), §9 (1) |
Vollfinanzierung durch Satzung gedeckt |
| Verpflegung bei Übungen & Abschlussübung | Ideell | §2 (1a) |
Interne Bewirtung, kein Marktauftritt |
| Bowlingabend (Kameradschaftspflege) | Ideell | §2 (1a) |
Vorstandsbeschluss gefasst |
| Geburtstagsgeschenk (Weinflasche + Karte) — alle Mitglieder ab 70. | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 2 |
Ab 70. Geb. im 5-Jahresabstand; Angemessenheitsgrenze 60 € |
| Geburtstagsgeschenk (Weinflasche + Karte) — Einsatzabteilung | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 2 |
Zum 50./60./65. Geb. bei Ausscheiden aus Altersgründen; Angemessenheitsgrenze 60 € |
| Hochzeitsgeschenk — aktive Mitglieder | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 3.1 |
Persönliches Präsent bis Angemessenheitsgrenze; WF3 organisiert + Spalier der aktiven Kameraden |
| Jubelhochzeit (Silber / Gold / Diamant) — alle Mitglieder | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 3.2 |
Weinflasche + Karte; bei Gold/Diamant ggf. zusätzliches Geschenk bis Angemessenheitsgrenze |
| Geburt eines Kindes — aktive Mitglieder | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 4 |
Persönliches Geschenk bis Angemessenheitsgrenze + unterschriebene Glückwunschkarte; Übergabe frühestens 4 Wochen nach Geburt |
| Beerdigung — Kranz & Zeitungsannonce | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 5 |
Aktive Mitglieder, Ehren- & Altersabteilung, Ehrenmitglieder: Kranz + Nachruf in Städtischer Zeitung; Grabschmuck bis Angemessenheitsgrenze |
| Vorstandsehrung (Bembel mit Vereinsgravur) | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 7 |
Nach je 10 Jahren Vorstandsarbeit; Wert bis Angemessenheitsgrenze — gilt ab Inkrafttreten der EO für neue Amtszeiten |
| Vereinsjubiläen (25 / 40 / 50 Jahre Mitgliedschaft) | Ideell | §6 (1+2), EO Abschn. 1 |
Urkunde + Geschenk; Kreisfeuerwehrverband-Ehrennadeln (Kosten trägt Verein — Antrag mind. 2 Monate vorher beim KFV) |
Unsere Einnahmen — Einordnung & Freigrenzen-Relevanz
| Einnahmequelle | Sphäre | § 19 UStG | § 64 AO | Satzungsgrundlage |
|---|---|---|---|---|
| Mitgliedsbeiträge | Ideell | ✗ Nein | ✗ Nein | §9, §16 (2a) |
| Zuschüsse (Gemeinde, Land) | Ideell | ✗ Nein | ✗ Nein | §16 (2c) |
| Spenden | Ideell | ✗ Nein | ✗ Nein | §16 (2b), EO Abschn. 8 |
| Bahnhofsfest | Wirtsch. GB | ✓ Ja | ✓ Ja | §16 Ergänzung empfohlen |
| Johannisfeuer | Wirtsch. GB | ✓ Ja | ✓ Ja | §16 Ergänzung empfohlen |
| Tag der offenen Tür | Wirtsch. GB | ✓ Ja | ✓ Ja | §16 Ergänzung empfohlen |
| Nikolausmarkt | Wirtsch. GB | ✓ Ja | ✓ Ja | §16 Ergänzung empfohlen |
Handlungsempfehlungen
| # | Empfehlung | Priorität | Status |
|---|---|---|---|
| 1 | §16 Satzung ergänzen: Feste als Einnahmequelle aufnehmen | Mittel | Offen |
| 2 | Vorstandsbeschluss zur Kameradschaftspflege (Bowlingabend etc.) fassen | Niedrig | Erledigt |
| 3 | Einnahmen Tag der offenen Tür als wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb verbuchen | Hoch | Erledigt |
| 4 | Angemessenheitsgrenze für Präsente beim Kassenwart aktuell halten (aktuell: 60 €) | Niedrig | Laufend |
Stand: Mai 2026 — Kein Ersatz für Steuerberatung.